联邦预算中的主要税务调整和抵免将如何影响你

2026年联邦预算提出多项税务调整，包括新的定额扣除、提高分期缴税门槛，以及向符合资格者发放加拿大食品杂货与必需品福利（CGEB）补发款。渥太华表示，这些措施旨在减少加拿大人每年报税时耗费的时间和精力；预算称，简化期限、申报和与加拿大税务局（CRA）的往来，最终可减轻纳税人的“时间税”。

**报税和缴税期限改为5月15日**

预算将加拿大个人纳税人和自雇人士提交报税表及缴清欠税的期限统一改为5月15日。此前，多数纳税人须在4月30日前申报并缴税；自雇人士可在6月15日前申报，但欠税仍须在4月30日前缴清。联邦政府表示，合并期限可让报税更简单，并给多数人多几周时间准备资料和缴税。

Deloitte全国税务政策负责人兼合伙人Rob Jeffrey说，改期预计可减少可能因逾期申报而产生利息和罚款的纳税人数，但延长期限后，原本迟报的人是否仍会迟报，还有待观察。联邦政府预计，从下一个纳税年度开始，延后两周申报和缴税可在五年内为加拿大人节省2.3亿（原文为$230 million，未注明币种）利息和罚款。

Jeffrey还说，个人报税时通常需要等待多个来源提供资料，多两周可能让更多税务单据自动送达，并减少事后往来或潜在争议。

**提出税务异议的期限延长**

预算拟把向CRA提交异议通知的期限从90天延长至一年。纳税人若不同意CRA适用税法、计算收入或扣除额，或评定罚款和利息的方式，可以提出异议。过去有些人可申请延长异议期限，最长一年；预算表示，改为一年期限后，纳税人无需再申请延期，CRA也不必审查和批准这类申请。

**可选择定额扣除，不必逐项保留收据**

预算拟允许纳税人对某些支出选择预设扣除额，无须提交收据等文件核实实际支出。纳税人仍可选择逐项列出支出并附上收据。税务扣除会减少需缴税的收入；预算称，简化申报可减轻合规负担，也有助于避免繁复程序让人放弃申领符合资格的扣除和抵免。

拟设的定额扣除包括：因工作搬迁或工作出行产生的支出，可继续逐项申报，也可申请$1,000；技工可通过技工劳动力流动扣除申请$1,500。符合条件的住宅无障碍改造，可申请$1,000住宅无障碍税务抵免定额扣除；符合条件的领养父母可按每名子女申请$1,200。医疗支出税务抵免方面，服务犬照护和维护费用可申请$2,000定额扣除；因医疗需要使用的失禁用品，可选择申请$500定额扣除。患有乳糜泻的人也可选择就部分无麸质食品支出申请$1,000定额扣除。符合条件的神职人员可就部分住房支出申请$1,000定额扣除，无须逐项记录和提供凭证。

**分期缴税门槛拟从$3,000提高至$7,500**

2026年联邦预算提议从2028年起提高个人和企业向CRA定期分期缴税的门槛，并按通胀调整。门槛将从$3,000升至$7,500。联邦政府称，门槛提高后，纳税人一年内可能需要缴款的次数会减少，手续也会更简单；提前缴清税款还可能改善现金流，让纳税人把资金投入企业或日常生活。

例如，一人一年欠税$12,000，目前通常每季缴$3,000，共缴四次；如果新提案实施，便可改为分两次缴清。预算还称，若提案在2028年生效，自雇企业主可在年底前一次缴付其净欠税的三分之二。

这项变化也可能惠及长者。老年保障金（OAS）、加拿大退休金计划（CPP）和注册退休收入基金（RRIF）的收入不像多数雇佣收入那样预扣税款，因此许多领取这些收入的长者须自行预留税款，并通过分期方式向CRA缴纳；他们目前的应缴金额低于$3,000门槛。若门槛提高至$7,500，更多长者可能只需缴一次或较少次数，也可减少相关文书工作。

**食品杂货与必需品福利将加发50%**

向CRA报税且收入符合加拿大食品杂货与必需品福利（CGEB）资格的加拿大人，将获得相当于其年度福利总额50%的补发款。金额按最近一个纳税年度计算。预算表示，款项预计于2027年初发放；具体发放日期尚未公布。

**小企业税务措施**

2026年联邦预算还提出多项面向小企业、自雇人士和创业者的税务措施。报道指出，许多企业正面对美国关税对销售的影响，燃油成本上升也进一步挤压原已微薄的利润。

“生产力超级扣除”允许各种规模的企业在符合条件的资本资产购入首年永久扣除全部成本，而不是在资产使用年限内分期扣除。例子包括咖啡馆购置咖啡机、管道公司添置车队，或科技初创企业购买新软件。首年全额扣除可更早降低应税收入，为支付员工工资、维修或其他再投资腾出资金。

预算还提出“加拿大增长激励”，通过对最高1,500万（原文为$15 million，未注明币种）的资本利得免税，帮助加拿大企业创办人吸引投资和发展业务。资本利得是出售投资获利后产生的应税收益。若创业者把出售前一家企业所得的利润再投资于下一家加拿大企业，也可继续拓展业务。